Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Консультує Податкова Інспекція України.

ЗАПИТАННЯ:
Громадянин займається бджільництвом. Чи повинен він платити податок з доходів фізичних осіб від реалізації меду фізичним і юридичним особам?

ВІДПОВІДЬ:
Законом № 889-IV (п. 1.6 ст. 1) встановлено, що обкладанню податком з доходів фізичних осіб підлягає будь-який дохід, нарахований (виплачений) на користь платника податку протягом звітного оподатковуваного періоду за виключенням доходів, зазначених у п. 4.3 ст. 4 цього Закону. Згідно з пп. 4.3.36 п. 4.3 ст. 4 Закону № 889-IV до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються доходи від відчуження безпосередньо власником сільськогосподарської продукції (включаючи продукцію первинної переробки), вирощеної (виробленої) ним на земельних ділянках, наданих для ведення особистого селянського господарства, якщо їх розмір не було збільшено в результаті отриманої в натурі (на місцевості) земельної частки (паю); будівництва і обслуговування жилого будинку, господарських будівель і споруд (присадибних ділянках), ведення садівництва та індивідуального дачного будівництва. За визначенням термінів, наданих у Законі № 1492-III (статті 1, 11), бджільництво — це галузь сільськогосподарського виробництва, основою функціонування якої є розведення, утримання та використання бджіл для запилення ентомофільних рослин сільськогосподарського призначення і підвищення їх урожайності, виробництво харчових продуктів і сировини для промисловості, а суб’єкти бджільництва, зайняті виробництвом і переробкою продуктів бджільництва, є виробниками сільськогосподарської продукції. Згідно із статтями 22 та 121 Земельного кодексу земля сільськогосподарського призначення передається у власність та користування фізичним особам для ведення особистого селянського господарства у розмірі не більше 2,0 га (для ведення садівництва — не більше 0,12 га, для індивідуального дачного будівництва — не більше 0,1 га), для виробництва, переробки та споживання сільськогосподарської продукції з метою задоволення особистих потреб. З метою застосування податковим агентом до доходів, одержуваних від продажу сільськогосподарської продукції, положень пп. 4.3.36 п. 4.3 ст. 4 Закону № 889-IV фізична особа може підтвердити наявність названих земельних ділянок копією Державного акта на право власності або право постійного користування землею, а в разі відсутності такого акта — довідкою місцевої ради про наявність зазначеної земельної ділянки. Отже, за умови надання заготівельному підприємству (податковому агенту) копії документа (Державного акта, довідки) про наявність земельної ділянки доходи, отримані від продажу продукції бджільництва, не підлягатимуть обкладанню податком з доходів фізичних осіб у джерела виплати.

Джерело: [Ссылки могут видеть только зарегистрированные пользователи. Зарегистрироваться...]

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Закон № 5412 внес изменения в Налоговый кодекс(НК) Закон вступил в силу 04,11,12г.отдельного внимания требует порядок налогообложения дохода от продажи продукции животноводства( мед)Если сумма от реализациитакой продукции не превышает 100 размеров минимальной зар.платы ( в 2012г.-107300 грн), то она не подлежит обложению НДФЛ(Налог доходов физюлиц)При этом собственнику такой продукции не нужна справка о наличии земельного участка.Если же сумма дохода привысит указанный размер, то собственик продукции животноводства обязан будет предоставить в орган ГНС справку из органов месного совета о самостоятельном выращивании данной продукции и уплатить НДФЛ из суммы превышающей 107,300 грн.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо врегулювання окремих питань оподаткування
Верховна Рада України постановляє:
I. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 p., №№ 13-17, ст. 112) такі зміни:
9. Підпункти 165.1.24 і 165.1.48 пункту 165.1 статті 165 викласти в такій редакції:
"165.1.24. доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, що вирощена, відгодована, виловлена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення:
садівництва та/або для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибні ділянки) та/або для індивідуального дачного будівництва. При цьому якщо власник сільськогосподарської продукції має ще земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), але не використовує їх (здає в оренду або обслуговує), отримані ним доходи від продажу сільськогосподарської продукції не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
особистого селянського господарства та/або земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), сукупний розмір яких не перевищує 2 гектари. При цьому розмір земельних ділянок, зазначених в абзаці другому цього підпункту, а також розмір виділених в натурі (на місцевості) земельних часток (паїв), які не використовуються (здаються в оренду, обслуговуються), не враховуються.
Якщо розмір земельних ділянок, зазначених в абзаці третьому цього підпункту, перевищує 2 гектари, дохід від продажу сільськогосподарської продукції підлягає оподаткуванню на загальних підставах.
При продажу сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва) її власник має подати податковому агенту копію довідки про наявність у нього земельних ділянок, зазначених в абзацах другому та третьому цього підпункту. Оригінал довідки зберігається у власника сільськогосподарської продукції протягом строку позовної давності з дати закінчення дії такої довідки. Довідка видається сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) платника податку протягом п’яти робочих днів з дня отримання відповідною радою письмової заяви про видачу такої довідки.
Форма довідки встановлюється у порядку, визначеному статтею 46 цього Кодексу для податкових декларацій.
При продажу власної продукції тваринництва груп 1-5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД, отримані від такого продажу доходи не є оподатковуваним доходом, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 100 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року. Такі фізичні особи здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання довідки про наявність земельних ділянок.
У разі коли сума отриманого доходу перевищує встановлений цим підпунктом розмір, фізична особа зобов’язана надати органу державної податкової служби довідку про самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, що видається у довільній формі сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) власника продукції тваринництва. Якщо довідкою підтверджено вирощування проданої продукції тваринництва безпосередньо платником податку, оподаткуванню підлягає дохід, що перевищує 100 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.
Якщо таким платником податку не підтверджено самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, доходи від продажу якої він
отримав, такі доходи підлягають оподаткуванню на загальних підставах";
Президент України
В.ЯНУКОВИЧ
м. Київ
2 жовтня 2012 року
№ 5412-VI

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Александер, даже цитату из НК привел, правильно, 100 минималок и не больше не облагаются налогом при продаже меда натурального.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

У вас что пасечники облагаются налогом за реализованный мёд или я что то не понял?

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Schkiper, прилагаю перевод Закона Украины в этой части:

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

У нас пасечник не платит налоги за реализацию мёда. Но вчера попросили письменно явится в налоговую и заявили что я нарушаю закон , у меня должна быть фирма, чтоб заниматься этой деятельностью, большие доходы аж 90000 лей в год, на 4-х человек, затраты на кочёвку, транспорт,ульи,инвентарь и тд.....их не интересует пришлось уплатить штраф. Мой совет сдавайте мёд без паспортных данных.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

То у вас налоговую еще в мусорных ящиках не возили .Когда повозят то они вспомнят ,что пчеловодство налогом не облагается.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

А суды в Молдове еще есть? Ф юридические консультации? А адвокаты?
Это не налоги,и не штрафы,это поборы и вымогательство.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Человек просто не захотел напрягаться и доказывать свою правоту(ИМХО).

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

А всё почему?:old:,потому что не знаем законы:confused:,каждый пострадал в етой жизни от не знания...:comp1:

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

А на налоги на молоко которое дала корова, яйца которые снесли куры налоги ещё не ввели??? У Вас не промышленная же пасека на 500-1000 семей, а считается как подсобное хозяйство. Хотя в нас тоже не лучше, по моему скоро собачья будка и курятники тоже будет причисленны как недвижимось, и облагаться налогом.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Валєра,може хто і не знає,але я знаю,вся продукція яку я вирощую на присадибній ділянці податком не оподатковується,принаймі на даний час,тому все що продаю я, пояснює справка,яка видає моя сільська рада,вона і узаконює мою продукцію,і ніхто не може з мене тягнути гроші.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Это пока сумма вашей реализации не превышает размер 100 минимальных зарплат.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Сегодня звонил товарищ и поведал такое " вчера жена оформляла субсидию, так в налоговой сказали что у мужа пасека и что нужно декларировать доход с пасеки" И будто бы продемонстрировали сколько меда он сдал. Сдавал он оптовику под паспорт. Говорит что заставили указать 74 тысячи гривен. За достоверность этого не ручаюсь, но мужик вроде не балабол. Я сразу стал названивать этому оптовику (тоже часть меда реализовал ему), телефон выключен. У кого какие мысли?

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Во первых причем здесь налоговая до субсидии? А во вторых какая деклорация ? Меньше бы оформляли и подписывали там где не надо!

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Справка берется в налоговой о доходе за 2014 год для субсидии. Уточняю что жена у него учитель и в районо направили в налоговую.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Знаю случай, когда фирма-экспортер просила пчеловода разбить партию меда на две части и на двух лиц, чтоб по их документам не проходила сумма превышающая 100 минимальных заработных плат. Так что оформляем еще один паспорт пасеки на кума, а потом на свата и т. д. :rofl2:

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Тоже знаю такой случай:) Но тут всего 73 т.грн:confused:

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

В прошлую субботу в наше Общество пчеловодов приглашали ведущих специалистов по начислению субсидий. Они поведали, что на сумму начисления субсидий влияет и доход от продажи меда. Налогом до 100 минимуиов зарплаты не облагается, а субсидию могут и не дать.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Раньше, когда оформлял субсидию, справку брал в бухгалтерии районо.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

При том, что когда сдавали мед, многим перечисляли деньги на карточку. Теперь о субсидии можно забыть, так как движение по карте легко проверяется

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Ну ,тогда не хай не жалуются , что денег нет , что приходится субсидию оформлять. Или надо продумывать наперед (без карточек , паспортов и прочего)

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

При сдаче меда требуют паспортные даные и индефикационный код. Скорее всего,где-то эти бумашки всплывут, хотя до этого было тихо.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Попадос на те же грабли. Жена моя - госслужащая, декларация сдается в налоговую обязательно. Сегодня звонят ей с налоговой и говорят , у Вашего мужа есть пасека, Вы продавали мед...Так вот, Вы не показали доход в 15189грн. Жена звонит мне, сама в шоке, растерялась. Откуда, куда, зачем...Начали искать концы. Оказалось, что перекуп, которому я продал в прошлом году остатки меда на суму порядка 7 тыс. гривен, внес меня в реестр, написал чё хотел, и сдал в налоговую . Никаких согласований со мной не провел. Теперь разборки. Имел неосторожность дать перекупу копию справки 3-ДФ, которую выдает сельсовет/горсовет о том, что продукция со своего приусадебного участка - имею геморой на всю ж..у. Впредь буду более осмотрительным.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Bee_Keeper, а в чем он заключается? В субсидии? Налог же не платится с такой суммы.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Нервы потрепали чуток . У жены проблемы на работе. Подача недостоверных данных декларации - админответственность. Модно просто выгонять с работы. Такие случаи у нас уже есть. Субсидию не оформляем, работаем оба - по расчету копейки получаются, не хочется заморачиваться с бумажками.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Так Дима в "нашей" политике и гвозди и мышей в сарае деклорировать будем скоро. Надо ж теперь бабками нашего брата наказывать ,сп*****ое перекрывать кому то надо. Вон с пенсионеров выщитывают пенсию 15% , он пошел на пенсии работать ,потому как ее не хватает радимой даже за жилье заплатить, а весь месяц водичку пить в лучшем случае. Вот и ищят с кого еще можно снять последнее без ведома.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

У меня встречный вопрос, а не должен ли агроном засеявший, рапс, гречиху, подсолнух платить налог пчеловодам за опыление его растений ?
Неоднократно слышал как пчеловоды рассчитывавшие на акациевый мед, откачивали его вместе с рапсом. Так как фермер возле массивов акации ежегодно засевает поля рапсом и цветение этих медоносов совпадает. Не должен ли в такой ситуации фермер платить компенсацию ?Или хотябы оплату опыление.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Знакомую недавно уволили с госслужбы. За недостоверные данные при заполнении декларации. В свое время открывала карточку в Привате и автоматом ей впихнули карточку "копилка" вообщем на эту копилку списывались все копейки "то что меньше гривны" про эту карточку она естественно забыла и карточка просто валялась у нее дома и в декларацию она ее разумеется не внесла. Так вот на счету насобиралось больше 300 грн. + на эту сумму ей еще и проценты капали. В итоге эту карточку прировняли к неуказанному депозиту и когда на начальство об этом факте укрывательства дохода пришла бумага ее попросили написать заяву по собственному. Вот такая у нас люстрация и борьба с коррупцией. А вы удивляетесь что про доходы с реализации меда известно государству.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Сегодня по "ящику" показывали, что даже часть депутатов, с их зарплатами и льготами, попадают под субсидию, за-то селяне, продающие излишки(читай, последнюю рубаху), пролетают, как фанера... Боюсь, что придётся сдавать мёд оптовику не тому, что платит больше, а тому, кто не требует ни каких документов...:confused:

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

-Таки да! Здрасте ,Вот мед-анализ -деньги- Досвидания!

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Вы таки собрались сдавать мёд оптом? Не верю...:confused:

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Я если честно....сколько прорекламировал Вас. С положительной стороны. А теперь как капитан корабля самый последний. Если бог даст урожай ,а пчелы принесут и Вы приглашаете то приеду.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

И шо, мусорные баки помогли? Наши налоговики стали святыми? Или жить стало лучше.flag_ua

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Трохи оновлю тему.
Щодо оподаткування продукції бджільництва.

У Податковому кодексі України (пункт 165.1.24.) вказано що доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, наданих їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення садівництва (не більше 0,12 гектара) або особистого селянського господарства (не більше, ніж 2 гектара) не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, якщо даний дохід не перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року (3200 грн. Х 50 = 160 000 грн.). Також в цьому випадку фізичні особи здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання довідки про наявність земельних ділянок.

А якщо стисло, то висновок такий: до 160 тис.грн. сміло продаєте мед та інші продукти бджільництва без оподаткування та нікому не повинні надавати довідки про наявність земельних ділянок.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Хочу доповнити:
1. 160тис.грн. - сума дійсна тільки протягом 2017 року (за умови, що не будуть внесені якісь зміни до вказаної budgetary статті Податкового кодексу України).
2. Вказана сума повинна обчислюватися загалом за рік. Тобто, якщо продавався мед, наприклад, у лютому на 100тис.грн., а потім ще й у серпні на 100тис.грн., то звісно Ви повинні будете сплатити податок.
3. Якщо було перевищення неоподаткованої суми, то за умови, що ви надасте контролюючому органу довідку про самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, що видається у довільній формі сільською, селищною, міською радою або радою об'єднаних територіальних громад, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, за місцем податкової адреси (місцем проживання) власника продукції тваринництва, Ви сплатите податок із суми, яка перевищує 160тис.грн. Тобто, як у нашому прикладі 200-160=40тис.грн., із 40тис.грн.
4. Якщо Вами не буде підтверджено самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, доходи від продажу якої він отримав, такі доходи підлягають оподаткуванню на загальних підставах. Тобто податок візьмуть із 200тис.грн.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Это все хорошо только на бумаге. При заполнении декларации на субсидию Вы должны предоставить справку с пос(сель) совета о наличии земли дальше справку с налоговой на какую суму у вас сдано меда или другой сельхоз продукции. Без этих справок у вас не примут заявление на субсидию. У меня жене при оформлении (без работной) был насчитан годовой доход в суме 38 тысяч. Так что не всему нужно верить что написано на бумаге. НАС ЭТО НЕ КАСАЕТСЯ. Как захотят так и напишут.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

Так а если при оформлении субсидии не знают про Ваш мед, то зачем указывать?
Вообще наши органы задрали уже справками разными. Должна быть одна база, где все налоги и платежи видны по каждому человеку.

Re: Чи повинен пасічник платити податок з доходу від реалізації меду
 

На сколько я знаю, сейчас заполняется и сдаётся только заявление и бланк декларации о доходах. Данные о доходах в собес предоставляет налоговая по тем данным, которые по Вам есть в базе налоговой.